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青山区财政局2018年度代理记账机构检查公告
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发布时间:2018-10-09 15:39     作者:财政局     浏览次数:


为切实履行财政部门会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用,依据《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》(财政部令第80号)和《包头市财政局关于开展2018年度会计监督检查和代理记账机构检查工作的通知》(包财监[2018]619号)要求,青山区财政局派出检查组于201894日至921日对辖区内包头市正金财税咨询有限公司、包头市信邦理财咨询有限责任公司、包头市中贤财务咨询有限公司等8家代理记账机构2017年度经营场所及人员情况、制度建设、代理记账会计核算业务和代理记账机构自身会计工作质量等情况开展了监督检查。

检查内容包括:(1)经营场所及人员情况:从业人员执业资格,业务负责人任职资格,财经纪律遵守情况,办公场所情况,机构负责人情况,业务负责人情况,从业人员情况;(2)制度建设:内部控制制度,业务规范性制度,会计档案保管制度,会计核算流程;(3)代理记账会计核算业务:会计凭证,会计账簿,会计报表,执行会计准则、制度情况,会计电算化;(4)代理记账机构自身会计工作质量:机构设置与会计人员配备,会计业务工作的规范性;(5)其他有关情况。  

检查表明,被检查单位均具备代理记账资格,公司制度比较健全完善,采用《企业会计准则》对被代理公司进行核算,账务核算基本规范,凭证、账薄、会计报表装订整齐,账务记载及时,税务办理正确、及时,实现会计电算化。但是检查中还发现一些问题:一是会计基础工作规范方面:记账凭证封面没有单位名称、凭证号码、装订人签章,记账凭证没有制单、记账人、复核人的签字,资金支出凭证及报销凭证没有审批人、经办人签字等问题;二是现金管理方面存在大额现金支付和坐支现金现象;三是会计制度执行方面会计科目使用不当,明细科目下设不正确;四是票据管理方面:存在票据丢失现象

针对代理记账机构自身会计质量和代理记账业务会计质量存在的问题提出的建议与意见:一是严格执行《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》《会计档案管理办法》《会计基础工作规范》《中华人民共和国现金管理暂行条例》等法律法规;二是完善企业内部控制规范制度,确保实现不相容岗位由不同的人员担任,并合理划分业务内部监督方面的责任;三是按照《企业会计制度》的要求进行会计科目的设置及使用;四是财务人员应按照《中华人民共和国会计法》的相关规定对原始凭证进行审核、把关,不符合规定的不予以报账;五是财务人员应不断的更新相关的税法知识,对日常工作中的一些涉税业务做出准确的判断和处理,避免涉税风险的产生。

  今后,青山区财政局在对代理记账机构职业资格审批和年度备案的同时,将做好辖区内代理记账机构的指导工作,注重监督管理,切实提高行业自律性。新办法出台后,我区将结合本区实际情况,进一步强化监督管理职责,建立对代理记账机构的会计监督管理机制,对日常业务处理起到指导、监督的作用,对其内部制度的规范及时提出整改意见。减少代理记账机构的恶意竞争,以更专业优质的技术提供代理记账服务,让代理记账行业有个良好的市场环境。


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